Les recents modificacions en l’Impost de Societats introdueixen una sèrie de canvis que poden tenir un impacte significatiu en la planificació fiscal de les empreses. Aquests canvis tenen com a objectiu fomentar la competitivitat, la sostenibilitat i la transparència, alhora que es busca garantir el compliment normatiu en un context cada vegada més exigent. A continuació, detallem cadascun d’aquests canvis i les seves implicacions pràctiques.

    1. Reducció del tipus de gravamen per a petites empreses

Les empreses amb una xifra de negocis inferior a 1 milíó d’euros reduiran el tipus general del 25% al 23%. Aquesta mesura busca impulsar les pimes, que sovint tenen menys recursos per afrontar les seves obligacions fiscals.

    1. Incentius fiscals per a la sostenibilitat i la digitalització

El nou marc normatiu aposta per promoure la sostenibilitat ambiental i la transformació digital de les empreses:

      • Energia renovable: Les empreses que inverteixin en projectes d’eficiència energètica podran deduir fins a un 15% de la inversió.
      • Transformació digital: Les despeses destinades a la digitalització empresarial, com ara l’adopció d’intranets o sistemes d’automatització, tindran una deducció ampliada fins al 20%.
    2. Més temps per compensar pèrdues fiscals

S’amplia el termini de compensació de bases imposables negatives a 30 anys, oferint una oportunitat addicional per optimitzar la planificació fiscal. Aquesta mesura és particularment útil per a empreses que van patir pèrdues importants durant la crisi sanitatària.

    1. Règim sancionador més estricte

Les sancions per incompliment d’obligacions tributàries s’han intensificat, arribant a multes de fins al 150% de la quota defraudada. Segons les noves disposicions, també s’han afegit sancions addicionals per errors en el reportatge d’informació internacional.

    1. Flexibilitat en els terminis de presentació

Tot i que el termini general es manté, la possibilitat d’ampliar-lo fins a 10 dies en casos justificats proporciona certa flexibilitat per a les empreses amb circumstàncies excepcionals.

Conclusions i passos a seguir

Els canvis introduïts suposen una oportunitat per optimitzar la gestió fiscal de les empreses, però també requereixen una preparació adequada per complir amb les noves exigències, pel que recomanem assessorar-vos amb professionals per evitar mals de cap futurs.